Содержание

Введение. 3

Глава 1. Теоретические аспекты построения отчета о движении денежных средств  5

1.1. Понятие, назначение, состав бухгалтерской финансовой отчетности предприятия  5

1.2. Взаимосвязь бухгалтерского баланса и отчета о движении денежных средств  10

Глава 2. Построение отчета о движении денежных средств. 17

2.1. Методы составления отчета о движении денежных средств. 17

2.2. Движение денежных потоков от текущих, инвестиционных и финансовых операций  24

Заключение. 32

Список литературы.. 34

Введение

Отчет о движении денежных средств - одна из основных форм финансовой отчетности, в которой суммируется информация о поступлении и выбытии денежных средств компании. Отчет о движении денежных средств дополняет балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках. Балансовый отчет отражает финансовое положение компании на определенный момент времени (конец учетного периода), а отчет о движении денежных средств поясняет изменения, произошедшие с одним из компонентов финансовой отчетности – денежными средствами - от одной даты балансового отчета до другой. Отчет о прибылях и убытках отражает результаты деятельности компании за период; и эта деятельность является основным фактором, который изменяет состояние денежных средств, отражаемых в отчете о движении денежных средств.